KasinoZnalec
Stránka / Daně

Daně z výher v online casinu v České republice

Načítání...

Daňové změny od 1. ledna 2024

Hlavní změna: práh osvobození výher od daně z příjmů spadl z dřívějšího 1 000 000 Kč na 50 000 Kč ročně. Nová úprava platí od 1. ledna 2024 a dotýká se každého českého hráče, který za rok získá z hazardních her čistý zisk nad tento práh. Sazba činí 15 %, u vysokých příjmů nad 36násobek průměrné mzdy stoupá na 23 %. Důležitý strukturální rozdíl: u loterií se práh aplikuje na každý jednotlivý výherní tiket; u ostatních hazardních her (sportstávky, sloty, live, poker) se aplikuje na čistý roční výhrový zisk po jednotlivých typech her samostatně.

U českých licencovaných operátorů loterijního typu sráží 15% daň přímo provozovatel u zdroje při výhře nad 50 000 Kč. U ostatních typů hazardních her si daň přiznává sám hráč v ročním daňovém přiznání. U zahraničních operátorů daň nesráží — hráč přiznává sám bez ohledu na typ hry. Lhůty: 1. dubna papírově nebo 1. května elektronicky následujícího kalendářního roku.

Daň na operátora (daň z hazardních her)

Operátor s českou licencí odvádí daň z hazardních her podle zákona č. 187/2016 Sb. Sazba činí 30 % z hrubého výnosu hazardní hry (GGR — Gross Gaming Revenue) pro většinu typů her. Pro loterie a technické hry je sazba zvýšená na 35 % z GGR. GGR je rozdíl mezi vsazenými částkami a vyplacenými výhrami za daný kvartál.

Minimální daň. U pozemních provozoven se uplatňuje minimální daň 13 400 Kč za každý herní automat za kvartál. Toto opatření zajišťuje, že i provozovny s nízkým obratem odvádějí podstatnou daň. Pro online operátory minimální daň v této podobě neexistuje — sazba se počítá výhradně z GGR.

Lhůta podání. Daň se podává ČTVRTLETNĚ, nejpozději do 25. dne po skončení kalendářního čtvrtletí. Operátor podává formulář na Finanční úřad pro hlavní město Prahu, který spravuje agendu daně z hazardních her pro celou ČR. Pozdní podání nebo neúplné podání znamená sankce a v krajním případě odebrání licence.

Ekonomický dopad. 30 % až 35 % z GGR je mezi nejvyššími sazbami v Evropě. Pro operátora to znamená, že má-li dosahovat ziskovosti, musí na hráče stále uvalit standardní marži — obvykle 4–6 % z obratu. Vysoká daň je důvod, proč čeští licencovaní operátoři nenabízejí welcome bonusy ve výši zahraničních konkurentů. Marketingový rozpočet je omezenější.

Daň na hráče — práh a sazby

Od 1. ledna 2024 platí pravidla:

Strukturální rozdíl mezi typy her je zásadní. U loterií a tomboly se práh 50 000 Kč aplikuje na každý jednotlivý výherní tiket. Pokud má hráč deset výherních tiketů á 40 000 Kč v jednom roce (celkem 400 000 Kč), žádný z nich nepřesahuje práh — daň neplatí. Pokud má jeden tiket s výhrou 60 000 Kč, část nad práh (10 000 Kč) podléhá 15% dani.

U ostatních typů hazardních her (sportovní sázky, sloty, live casino, poker) se daň počítá zvlášť pro každý typ. Čistý zisk za daný typ se kalkuluje jako součet výher minus součet sázek v daném typu za kalendářní rok. Pokud čistý zisk přesáhne 50 000 Kč, část nad práh podléhá dani.

Sazba 23 % a 36násobek průměrné mzdy. Tato vyšší sazba není výhradně pro hazard — platí pro celkový roční příjem fyzické osoby přesahující 36násobek průměrné mzdy podle příslušného zákona o daních z příjmů. Příjmy z hazardu se sčítají s ostatními příjmy (zaměstnání, podnikání) pro určení, zda hráč překročil limit pro vyšší sazbu.

Praktický příklad výpočtu

Hráč pan Novák během roku 2026 hraje u českého licencovaného operátora. Jeho aktivita:

Výpočet daně. Daň se počítá po typech her samostatně.

Sportovní sázky: čistý zisk 40 000 Kč nepřesahuje práh 50 000 Kč — daň neplatí (0 Kč).

Sloty: čistý zisk 65 000 Kč přesahuje práh 50 000 Kč o 15 000 Kč → daň 15 % z 15 000 Kč = 2 250 Kč.

Live casino: čistá ztráta, daň 0 Kč. Ztrátu z live nelze odečíst od zisku z jiného typu — každý typ se počítá samostatně. Toto je důležitá nuance české úpravy.

Celková daň pana Nováka: 2 250 Kč. Přiznává ji v daňovém přiznání jako ostatní příjmy.

Loterie — odlišný režim

Loterie a tomboly mají odlišný daňový mechanismus než ostatní hazardní hry. U loterijní výhry přesahující 50 000 Kč z jednoho tiketu sráží 15% daň přímo provozovatel u zdroje. Hráč dostává čistou částku po sražení daně a sám už daňové přiznání kvůli této výhře podávat nemusí.

Každý tiket se hodnotí samostatně. To znamená, že hráč s deseti tikety á 40 000 Kč (celkem 400 000 Kč) neplatí daň, ale hráč s jedním tiketem na 60 000 Kč zaplatí daň z 10 000 Kč. Tato úprava chrání před daněním často získaných nižších výher a soustředí daň na velké jednotlivé výhry.

Online lotterie a online tomboly fungují stejně, pokud má operátor českou licenci. Sazka, Allwyn (provozující Sazku) a další loterijní subjekty s českou licencí stránku daňového srážení vyřizují přímo. U sportovních sázek, slotů a live casino se ale i u stejného operátora aplikuje druhý režim (přiznání hráčem).

Daňové přiznání — praktický postup

Lhůty. Daňové přiznání za daný kalendářní rok se podává:

Pro daňový rok 2026 tedy hráč podává přiznání do 1. dubna 2027 (papírově) nebo 1. května 2027 (elektronicky). Pozdější podání po dohodě s daňovým poradcem je možné, ale vyžaduje pověření daňovým poradcem do 1. dubna.

Formulář a sekce. Příjmy z hazardních her se přiznávají v sekci „Ostatní příjmy“. Hráč uvede čistý zisk za jednotlivé typy her, aplikuje práh 50 000 Kč na každý typ a zaplatí 15 % z části přesahující práh. Pokud má hráč další příjmy přesahující 36násobek průměrné mzdy, sazba u dané části stoupá na 23 %.

Dokumentace. Pro doložení čistého zisku doporučujeme uchovávat výpisy z herního účtu — všechny vklady, výběry, podrobnou historii sázek za daný rok. České licencovaní operátoři poskytují roční výpis na vyžádání. U zahraničních operátorů je situace složitější — některé generují roční výpis, jiné jen historii transakcí, ze které musí hráč čistý zisk sám spočítat.

Zahraniční casina — daňové povinnosti

Hráč v zahraničním casinu (bez české licence) má stejnou daňovou povinnost jako u domácího — práh 50 000 Kč ročně, sazba 15 % (nebo 23 % nad 36násobek průměrné mzdy). Rozdíl je v procesu: zahraniční operátor daň nesráží automaticky. Hráč musí čistý roční výhrový zisk z hazardních her přiznat v daňovém přiznání jako ostatní příjmy a sám zaplatit.

Praktická obtížnost kontroly zahraničních příjmů finančním úřadem je věcí jinou než zákonná povinnost. Finanční správa ČR má nástroje pro získání informací o zahraničních příjmech přes mezinárodní výměnu dat (CRS — Common Reporting Standard, FATCA, dvoustranné dohody). Pro EU operátory funguje výměna informací dobře, pro offshore jurisdikce (Curaçao, Anjouan) je obtížnější, ale neexistující.

Konverze měny. Pokud hráč hraje v EUR nebo USD, čistý zisk pro daňové účely se přepočte na CZK podle průměrného ročního kurzu ČNB. Kurzové rozdíly mezi okamžikem výhry a okamžikem výběru se zpravidla daňově nezohledňují — daň se počítá z konečného čistého zisku v korunách.

Doporučení pro hráče. Pokud pravidelně hrajete u zahraničních operátorů, vyplatí se vést vlastní evidenci — Excel tabulka s vklady, výběry, výhrami a ztrátami po jednotlivých typech her. Při ročním vyúčtování máte přehled o čistém zisku, který přesnost daňového přiznání zajistí. V případě dotazu finančního úřadu máte podklad pro doložení.

Společnost s ručením omezeným nebo OSVČ?

Někteří aktivní hráči zvažují optimalizaci přes podnikatelské struktury — registrace jako OSVČ nebo zakládání s.r.o. pro evidenci výher z hazardu. Toto je oblast, kde se konkrétní řešení velmi liší podle profilu hráče a Finanční správa ČR má vlastní pohled na to, co je „příležitostné hraní“ a co „soustavná činnost“.

Obecně platí: hazard není v ČR uznávanou podnikatelskou činností pro daňové účely. Hráč hraje jako fyzická osoba a výhry přiznává jako ostatní příjem. Pokus o registraci hazardu jako podnikání s odčitatelnou ztrátou by s vysokou pravděpodobností byl finančním úřadem zamítnut. Tato strukturní rozdíl od některých zahraničních úprav (např. profesionální poker hráči v USA) je důležitý.

Pro detaily konkrétní situace doporučujeme daňové poradenství. Toto téma přesahuje rámec obecných informací a vyžaduje individuální analýzu.

Souvisí: zodpovědné hraní · regulace a ověření · licence MF ČR. Operátoři: casino s českou licencí · zahraniční casino.

Často kladené dotazy

Od jaké částky se daň z výher v ČR platí?

Od 1. ledna 2024 je práh osvobození výher snížen z původního 1 000 000 Kč na 50 000 Kč ročně. U loterií a tomboly se práh aplikuje na každý jednotlivý výherní tiket. U ostatních hazardních her (sportovní sázky, sloty, live, poker) se aplikuje na čistý roční výhrový zisk po jednotlivých typech her samostatně.

Jaká je daňová sazba?

Základní sazba je 15 % z části výher nad práh 50 000 Kč. Zvýšená sazba 23 % se aplikuje na příjem přesahující 36násobek průměrné mzdy. Sazba 23 % byla zavedena novelou 2024 jako součást konsolidačního balíčku a týká se vysokých příjmů obecně, ne výhradně hazardu.

Sráží daň operátor nebo hráč?

U loterií a tomboly s českou licencí sráží 15% daň přímo provozovatel u zdroje při výhře nad 50 000 Kč. U ostatních typů her (sportovní sázky, sloty, live, poker) si daň přiznává hráč sám v ročním daňovém přiznání z čistého výhrového zisku za daný rok. U zahraničních operátorů daň nesráží — hráč přiznává sám bez ohledu na typ hry.

Do kdy podat daňové přiznání?

Lhůta pro podání daňového přiznání: do 1. dubna (papírová podoba) nebo 1. května (elektronická podoba) následujícího kalendářního roku. Pokud podává advokát nebo daňový poradce, lhůta se prodlužuje na 1. července. Přiznání se podává přes Finanční správu ČR — osobně, poštou nebo elektronicky přes datovou schránku či portál Moje daně.

Jak se počítá daň u zahraničních casin?

Zahraniční operátor daň nesráží automaticky. Hráč musí čistý roční výhrový zisk z hazardních her přiznat v daňovém přiznání jako ostatní příjmy. Práh osvobození 50 000 Kč platí, sazba 15 % (nebo 23 % nad 36násobek průměrné mzdy) také. Praktická obtížnost kontroly zahraničních příjmů finančním úřadem je věcí jinou než zákonná povinnost. Doporučujeme konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem.

Zdroje a verifikace:

Podobné položky

Bez licence

Zodpovědné

Malta

Bez omezeni